E se os NFTs são tributados como colecionáveis?

O IRS deseja cobrar impostos sobre tokens não infláveis (NFTs) como se fossem itens de coleção e está convidando ao público para comentar se essa é uma boa iniciativa. Se as NFTs forem consideradas como itens de coleção, os lucros obtidos com a sua venda podem estar sujeitos a uma taxa de impostos de ganhos de capital mais elevada.

Principais temas discutidos na reunião

  • O Imposto de Renda de Pessoas Físicas está pensando em cobrar tributos em Non-Fungible Tokens (NFTs) como se fossem bens colecionáveis.
  • O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo para itens de coleção é mais alto do que para outros ativos, sendo cobrado em 28%.
  • Há inquietação sobre quais serão os efeitos fiscais para aqueles que produzem NFTs.

O governo está criando um esquema de imposto para cobrar NFTs, considerando-os como itens de coleção.

Na terça-feira, o IRS divulgou um anúncio que traz detalhes sobre como tratar fiscalmente os NFTs como itens de colecionador e pede opiniões do público em geral sobre diversos aspectos da cobrança de impostos sobre NFTs.

Os NFTs são tokens emitidos por meio de um blockchain que possuem valor único, como música, arte digital, ou cartões colecionáveis. Esta nova maneira de monetizar conteúdo surgiu numa época em que grande parte da arte pode ser facilmente copiada e compartilhada online. Aqueles que apoiam um determinado artista podem provar sua contribuição, enquanto os criadores têm a possibilidade de obter uma receita através da venda dos tokens originais, bem como de possíveis vendas futuras.

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Ao se falar em impostos, NFTs podem ser problemáticos devido ao fato de que eles podem ser vistos de vários ângulos. Estão surgindo novos ativos digitais, os traders do mercado cripto estão entrando no negócio de dia a dia e sistemas como o OpenSea estão criando bolsas para sua troca.

O IRS está usando a “análise visual” para determinar se os NFTs devem ser classificados como itens de coleção de acordo com as diretrizes fiscais. Isso significa que NFTs relacionados ao que tradicionalmente seria considerado como parte de uma coleção também serão tratados como tal. Por exemplo, segundo o IRS, “uma jóia é considerada colecionável de acordo com a seção 408(m); portanto, um NFT que certifica a posse de uma jóia também será considerado colecionável”.

O Departamento do Tesouro e o IRS estão solicitando informações sobre como os NFTs operam tecnicamente e como isso influencia sua classificação como artigos de colecionador de acordo com a legislação.

Um anúncio solicita explicitamente ajuda para precisar o que é ‘NFT’ para fins fiscais, dando à indústria a oportunidade única de fornecer comentários diretos a um regulador a respeito de uma questão primordial, afirmou Joshua Garcia, sócio da consultoria jurídica e consultoria Ketsal.

Esta é uma boa notícia para criptomoedas. Reguladores deveriam se envolver no assunto de forma mais frequente. Isso fornece uma direção a quem queira estabelecer o controle de impostos nos seus NFTs, afirmou.

O que significa que os NFTs são considerados como bens colecionáveis aos fins tributários?

No ano passado, quando o mercado cripto touro chegou ao fim, NFTs foram muito populares. Em 2021, o artista digital Pak’s The Merge vendeu por US$ 91,8 milhões, o que ajudou a alcançar o pico de vendas de NFTs, totalizando US$ 24,7 bilhões. Embora isso seja menos do que US$ 25,1 bilhões em 2022, ainda é impressionante.

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Para aqueles que adquirem e vendem NFTs, a questão mais crítica da tributação NFT está ligada aos lucros possíveis. Nos Estados Unidos, os colecionáveis que são negociados por lucro após serem detidos por mais de um ano são sujeitos a impostos sobre ganhos de capital de longo prazo, que podem variar dependendo da renda.

Os impostos sobre ganhos de capital a longo prazo são 28% para bens colecionáveis, que é mais elevado do que a taxa de imposto de 20% para a maioria dos outros tipos de ativos. No entanto, se for mantida por um ano ou menos, as taxas regulares de imposto sobre o rendimento se aplicam.

Notavelmente, a diretriz do IRS não contém nenhuma informação adicional para aqueles que produzem e comercializam novas NFTs.

De acordo com o gerente da Freeman Law, Jason Freeman, aqueles que criam NFTs com base em uma necessidade tangível de tratamento, podem receber renda proveniente do comércio de NFTs que poderá ser tributada, no entanto, isso depende da quantidade de direitos que são transferidos junto à venda.

Em contraste, a transmissão restrita de direitos provavelmente será tratada como uma licença fiscalmente relevante. Nesse caso, o criador teria que reconhecer a receita do NFT como renda tributável sujeita às taxas fiscais comuns, mas não poderá compensar tal renda a partir da base do NFT, de acordo com Freeman.

Faz sentido rotular NFTs como “Colecionáveis”?

A configuração de recursos digitais de outra forma não previstos nas leis fiscais atuais pode ser uma tarefa desafiadora.

Nicholas Mowbray, Conselheiro do escritório de advocacia BakerHostetler, declarou que a abordagem de visão e diretrizes prospectivas do IRS sobre a semelhança de um direito ou ativo com um colecionável será bem-vinda. “Há muitas áreas nas quais os contribuintes necessitam de instruções e esta é uma delas”, acrescentou ele.

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No entanto, está bem claro que há muito trabalho a ser feito para acabar com as regras fiscais dos NFTs. “Há ainda muitas questões em aberto relacionadas aos NFTs e o modo como são tratadas para fins de tributação federal”, afirmou Mowbray. “Eu gostaria de saber a orientação sobre como criadores ou revendedores de NFTs devem ser tratados para fins fiscais federais. Por exemplo, eles podem considerar que os NFTs não são ativos de capital ou coleções?”